Archivos de la categoría Fiscal

Exención de las primas del seguro de enfermedad en parejas de hecho

La sociedad consultante abona la prima de seguro de enfermedad de una de sus empleadas y de la pareja de ésta con la que convive y con la que tiene dos hijos; la cuestión radica en si es de aplicación a la prima del seguro abonada para la cobertura de la pareja de la empleada la exención prevista en el artículo 42.2 c) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

De acuerdo con el artículo 42.2.c) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE del día 29), en adelante LIRPF, están exentos los siguientes rendimientos del trabajo en especie:

“c) Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad, cuando se cumplan los siguientes requisitos y límites:

1.º Que la cobertura de enfermedad alcance al propio trabajador, pudiendo también alcanzar a su cónyuge y descendientes.

2.º Que las primas o cuotas satisfechas no excedan de 500 euros anuales por cada una de las personas señaladas en el párrafo anterior. El exceso sobre dicha cuantía constituirá retribución en especie”.

La única cuestión que se plantea es si la referencia al cónyuge -que se incluye en el primero de los requisitos- ampara también, cuando se de tal circunstancia, a la pareja del trabajador. Para resolver esta cuestión se hace preciso acudir al artículo 14 de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre, General Tributaria (BOE del día 18), en adelante LGT, donde se establece lo siguiente:

“No se admitirá la analogía para extender más allá de sus términos estrictos el ámbito del hecho imponible, de las exenciones y demás beneficios o incentivos fiscales”.

Teniendo en cuenta esta prohibición de la analogía que opera en el ámbito tributario, sólo puede concluirse que la referencia al cónyuge que se contiene en el artículo 42.2.c) de la LIRPF no ampara a la pareja del trabajador.

Consulta Vinculante, de la DGT, núm. V0874-17, de 10 abril 2017

TEAC: La prestación por maternidad pagada por la Seguridad Social no está exenta en IRPF

En resolución de 2 de marzo de 2017 el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha concluido que no se encuentra exenta en el IRPF la prestación de maternidad percibida del Instituto Nacional de la Seguridad Social.

El TEAC resalta que la Ley del IRPF no recoge de forma explícita ninguna exención de dicha prestación cuando es abonada por el Instituto Nacional de la Seguridad Social, y completa su fundamentación añadiendo que el trato fiscal diferenciado aplicable a las prestaciones por maternidad satisfechas por la Seguridad Social respecto a las prestaciones por maternidad satisfechas por los demás Entes Públicos, que sí estarían exentas por contemplarlo expresamente la Ley del Impuesto, no es algo caprichoso, sino que obedece a la distinta naturaleza de cada prestación. Sigue leyendo TEAC: La prestación por maternidad pagada por la Seguridad Social no está exenta en IRPF

Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el PGC, el PGC de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del PGC a las entidades sin fines lucrativos.

 

A continuación, resaltamos los 15 aspectos que a nuestro juicio resumen este Real Decreto que se publicó el pasado 17 de diciembre de 2016:

Sigue leyendo Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el PGC, el PGC de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del PGC a las entidades sin fines lucrativos.

Subvención para proyectos musicales 2.017

La Consejería de Presidencia, Justicia y Portavocía del Gobierno presta una ayuda a empresas privadas para realizar proyectos de música en 2017. 

Podrán acogerse las personas físicas o jurídicas privadas, titulares de empresas de producción musical, cuyo objeto sea la realización de proyectos de música, ocupe menos de 50 personas y cuyo volumen de negocios anual o balance general no supere los 10 millones de euros.

Además, es necesario tener su residencia fiscal en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.

Las actividades objeto de la subvención tendrán las siguientes modalidades:

  1. Producción y estreno de espectáculos musicales con música en directo.
  2. Grabación, edición discográfica y difusión por medios audiovisuales o por Internet.
  3. Producción y exhibición de ciclos y festivales.

La convocatoria asciende a un importe máximo de 245.000 euros. La cuantía mínima individual será de 4.000 euros y la máxima de 41.500 euros. Tendrá como límite el importe de la subvención solicitada y no excederá del 50 por 100 del presupuesto presentado por el interesado en su solicitud.

El plazo cumple el 15 de febrero de 2017.

Recuerda ponerte en contacto con el departamento de Subvenciones de Grupo SCA si quieres que tu empresa reciba información periódica acerca de ésta u otras ayudas.

Subvención a fondo perdido para empresas industriales de la Comunidad de Madrid: INDUSTRIA 4.0

La Consejería de Economía, Empleo y Hacienda de la Comunidad de Madrid ha lanzado un programa de ayudas a fondo perdido llamado “Industria 4.0” para el período 2014-2020, que intenta potenciar la modernización de las pymes industriales.

El concepto Industria 4.0 [][]corresponde a una nueva forma de organizar los medios de producción de acuerdo a las nuevas tecnologías. Pretende poner en funcionamiento lo que se ha denominado “fábricas inteligentes”, abriendo así la vía a una nueva revolución industrial o Cuarta revolución industrial.[]

Esta ayuda es una de las que Grupo SCA está tramitando y a la que se pueden acoger todas las pymes del sector industrial que dispongan de un centro de trabajo en la Comunidad de Madrid (CAM) y que desarrollen una actividad industrial productiva (CNAEs 10-32). Las ayudas están destinadas a toda la CAM, pero con especial intensidad para el Sur Metropolitano y el Corredor del Henares. La inversión se debe realizar entre la fecha de solicitud y el 15 de septiembre de 2017.

Entre las actividades subvencionables se encuentran:

  • Implementación de soluciones innovadoras de negocio (open/linked/big data y data analytics)
  • Internet del futuro o plataformas colaborativas.
  • Implementación de soluciones innovadoras de comunicaciones y tratamiento datos.
  • Implementación de soluciones innovadoras en los procesos de fabricación como realidad aumentada, robótica colaborativa, fabricación aditiva, sensores y sistemas embebidos y control de procesos.
  • También son subvencionables la ciberseguridad y confianza digital o las redes sociales.

La inversión mínima para ser beneficiario es de 40.000 €. Se financia a pequeñas empresas hasta el 30% y a medianas hasta el 20% del gasto. La ayuda máxima es de 200.000 euros para medianas empresas y de 300.000 para pequeñas.

Si su empresa planea algún tipo de inversión para proyectos de digitalización de su proceso de fabricación, no dude en ponerse en contacto con el departamento de subvenciones de Grupo SCA para que alguno de nuestros consultores le informe con más detalle a través del siguiente correo electrónico: ayudas@gruposca.com.

¿Tienes una empresa que realiza actividades innovadoras? ¿Estás mejorando los productos y/o procesos?

Quizá todavía no lo sabes, pero el concepto de actividades innovadoras es realmente amplio y aplica a multitud de sectores empresariales. Son varias las ayudas, subvenciones y deducciones fiscales por I+D+i que existen a tu disposición y que conviene que tengas presentes. Esta semana hablaremos de las Deducciones Fiscales por I+D+i, respondiendo a unas sencillas preguntas que puede que te estés planteando y que ampliarán tu conocimiento. Sigue leyendo ¿Tienes una empresa que realiza actividades innovadoras? ¿Estás mejorando los productos y/o procesos?

Deducción en la declaración conjunta del IRPF por la compra de una vivienda, aunque no sea la familiar del matrimonio

La Sección Quinta de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Madrid ha dado la razón a una mujer que reclama, frente al criterio del Tribunal Económico Administrativo, el derecho a deducirse las cantidades invertidas en la adquisición de su vivienda habitual en la autoliquidación conjunta de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del matrimonio, pese a que el otro cónyuge no reside en el mismo domicilio y en la misma ciudad.

Los jueces consideran que según lo establecido legalmente, la deducción de la vivienda, en este caso propiedad privativa de la esposa, está prevista en relación a la vivienda habitual y no respecto de la vivienda familiar.

En la sentencia, la Sala pone de manifiesto el hecho de que si bien lo normal es que los esposos vivan juntos en lo que constituye el único domicilio conyugal, “no puede dejar de tenerse en cuenta que, en algunas ocasiones, motivadas por cambio de trabajo o cualquier otra situación personal, cada uno de los cónyuges puede vivir en una vivienda diferente y tener allí su residencia habitual”.

En el caso que nos ocupa, el marido reside en Madrid y la esposa, por motivos personales, en Cuenca con el hijo del matrimonio.

Acceda al texto íntegro, aquí.

Poder Judicial

Recuerde el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias

*Acceda aquí al calendario.

NOVEDADES:

  • El 5 de abril de 2017 se inicia el plazo de presentación, exclusivamente por Internet, de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2016. Desaparece el Programa PADRE que es sustituido por el Sistema Renta WEB, el cual se generaliza para todos los contribuyentes, cualquiera que sea la naturaleza de sus rentas.
  • Se implanta un nuevo sistema de llevanza de libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria –SII– consistente en el suministro electrónico de los registros de facturación, a partir del 1 de julio de 2017.

El SII es obligatorio para empresarios, profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes natural: grandes empresas (facturación superior a 6.010.121,04€ en el año anterior), grupos de IVA e inscritos en el REDEME (Registro de Devolución mensual del IVA).

Quienes no estén obligados a acogerse al SII lo podrán hacer de forma voluntaria, ejerciendo la opción en el modelo 036: mes de noviembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto o al presentar la declaración de comienzo de actividad (para 2017: mes de junio 2017). La opción se entenderá prorrogada para los años siguientes mientras no se renuncie a su aplicación. La renuncia se realizará en el modelo 036: mes de noviembre anterior al inicio del año en que surta efecto. El período de declaración será mensual.

Aquellos que apliquen el SII están exonerados (para las declaraciones a partir de julio de 2017), de presentar los siguientes modelos: 347 “Declaración de operaciones con terceras personas”, 340 “Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones” y 390 “Declaración-resumen anual del IVA”.

  • Se amplía el plazo de presentación del modelo 290 “Declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses (FATCA)”: desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo.
  • Se presentarán por primera vez en 2017 los siguientes modelos:
    • Modelo 217 “Gravamen especial sobre dividendos o participaciones en beneficios distribuidos por Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario. Impuesto sobre Sociedades. Autoliquidación” (SOCIMI): dos meses desde el día del acuerdo de distribución de beneficios.
    • Modelo 231 “Declaración de información país por país”: doce meses siguientes a la finalización del período impositivo.
    • Modelo 289 “Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua”, a presentar por instituciones financieras desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo. Este modelo sustituye al modelo 299 que sólo para el 2016, se presentará exclusivamente para los residentes en Aruba y San Martín.
    • Modelo 364 “IVA. Solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la OTAN, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado”.
    • Modelo 365 “IVA. Solicitud de reconocimiento previo de las exenciones relativas a la OTAN, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado”.
    • Modelo 589 “Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados. Autoliquidación y pago fraccionado”. Desde el 1 al 20 de abril.

Para cualquier cuestión al respecto puede dirigirse al departamento Fiscal / Contable de Grupo SCA, pinchando aquí.

Labour Compliance Guide: valore el riesgo jurídico-laboral de su empresa

Grupo SCA presenta una nueva herramienta para la gestión del riesgo jurídico-laboral en las empresas; a través de la cumplimentación de un sencillo cuestionario online, – “Labour Compliance Guide”-, recibirá un informe detallado sobre los riesgos en materia laboral y sus posibles soluciones. Identifique con seguridad el concreto grado de cumplimiento de las obligaciones laborales y de seguridad social en su organización, (control de legalidad, check list, protocolos de actuación, sistemas de mejora continua, etc.).

Obtenga una segunda opinión de forma gratuita y sin compromiso.

Para cualquier cuestión al respecto puede dirigirse al departamento Laboral de Grupo SCA, pinchando aquí.