Archivos de la categoría Fiscal

¿Tienes una empresa que realiza actividades innovadoras? ¿Estás mejorando los productos y/o procesos?

Quizá todavía no lo sabes, pero el concepto de actividades innovadoras es realmente amplio y aplica a multitud de sectores empresariales. Son varias las ayudas, subvenciones y deducciones fiscales por I+D+i que existen a tu disposición y que conviene que tengas presentes. Esta semana hablaremos de las Deducciones Fiscales por I+D+i, respondiendo a unas sencillas preguntas que puede que te estés planteando y que ampliarán tu conocimiento. Sigue leyendo ¿Tienes una empresa que realiza actividades innovadoras? ¿Estás mejorando los productos y/o procesos?

Deducción en la declaración conjunta del IRPF por la compra de una vivienda, aunque no sea la familiar del matrimonio

La Sección Quinta de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Madrid ha dado la razón a una mujer que reclama, frente al criterio del Tribunal Económico Administrativo, el derecho a deducirse las cantidades invertidas en la adquisición de su vivienda habitual en la autoliquidación conjunta de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del matrimonio, pese a que el otro cónyuge no reside en el mismo domicilio y en la misma ciudad.

Los jueces consideran que según lo establecido legalmente, la deducción de la vivienda, en este caso propiedad privativa de la esposa, está prevista en relación a la vivienda habitual y no respecto de la vivienda familiar.

En la sentencia, la Sala pone de manifiesto el hecho de que si bien lo normal es que los esposos vivan juntos en lo que constituye el único domicilio conyugal, “no puede dejar de tenerse en cuenta que, en algunas ocasiones, motivadas por cambio de trabajo o cualquier otra situación personal, cada uno de los cónyuges puede vivir en una vivienda diferente y tener allí su residencia habitual”.

En el caso que nos ocupa, el marido reside en Madrid y la esposa, por motivos personales, en Cuenca con el hijo del matrimonio.

Acceda al texto íntegro, aquí.

Poder Judicial

Recuerde el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias

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NOVEDADES:

  • El 5 de abril de 2017 se inicia el plazo de presentación, exclusivamente por Internet, de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2016. Desaparece el Programa PADRE que es sustituido por el Sistema Renta WEB, el cual se generaliza para todos los contribuyentes, cualquiera que sea la naturaleza de sus rentas.
  • Se implanta un nuevo sistema de llevanza de libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria –SII– consistente en el suministro electrónico de los registros de facturación, a partir del 1 de julio de 2017.

El SII es obligatorio para empresarios, profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes natural: grandes empresas (facturación superior a 6.010.121,04€ en el año anterior), grupos de IVA e inscritos en el REDEME (Registro de Devolución mensual del IVA).

Quienes no estén obligados a acogerse al SII lo podrán hacer de forma voluntaria, ejerciendo la opción en el modelo 036: mes de noviembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto o al presentar la declaración de comienzo de actividad (para 2017: mes de junio 2017). La opción se entenderá prorrogada para los años siguientes mientras no se renuncie a su aplicación. La renuncia se realizará en el modelo 036: mes de noviembre anterior al inicio del año en que surta efecto. El período de declaración será mensual.

Aquellos que apliquen el SII están exonerados (para las declaraciones a partir de julio de 2017), de presentar los siguientes modelos: 347 “Declaración de operaciones con terceras personas”, 340 “Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones” y 390 “Declaración-resumen anual del IVA”.

  • Se amplía el plazo de presentación del modelo 290 “Declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses (FATCA)”: desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo.
  • Se presentarán por primera vez en 2017 los siguientes modelos:
    • Modelo 217 “Gravamen especial sobre dividendos o participaciones en beneficios distribuidos por Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario. Impuesto sobre Sociedades. Autoliquidación” (SOCIMI): dos meses desde el día del acuerdo de distribución de beneficios.
    • Modelo 231 “Declaración de información país por país”: doce meses siguientes a la finalización del período impositivo.
    • Modelo 289 “Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua”, a presentar por instituciones financieras desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo. Este modelo sustituye al modelo 299 que sólo para el 2016, se presentará exclusivamente para los residentes en Aruba y San Martín.
    • Modelo 364 “IVA. Solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la OTAN, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado”.
    • Modelo 365 “IVA. Solicitud de reconocimiento previo de las exenciones relativas a la OTAN, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado”.
    • Modelo 589 “Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados. Autoliquidación y pago fraccionado”. Desde el 1 al 20 de abril.

Para cualquier cuestión al respecto puede dirigirse al departamento Fiscal / Contable de Grupo SCA, pinchando aquí.

Labour Compliance Guide: valore el riesgo jurídico-laboral de su empresa

Grupo SCA presenta una nueva herramienta para la gestión del riesgo jurídico-laboral en las empresas; a través de la cumplimentación de un sencillo cuestionario online, – “Labour Compliance Guide”-, recibirá un informe detallado sobre los riesgos en materia laboral y sus posibles soluciones. Identifique con seguridad el concreto grado de cumplimiento de las obligaciones laborales y de seguridad social en su organización, (control de legalidad, check list, protocolos de actuación, sistemas de mejora continua, etc.).

Obtenga una segunda opinión de forma gratuita y sin compromiso.

Para cualquier cuestión al respecto puede dirigirse al departamento Laboral de Grupo SCA, pinchando aquí.

 

Prestación de Maternidad. ¿Exenta de IRPF?

Recientemente hemos tenido conocimiento de una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, donde se declara exenta de tributación de la prestación por maternidad que abona la Seguridad Social a las madres trabajadoras durante las 16 semanas de baja tras el nacimiento de un hijo y, por tanto, obliga a Hacienda a devolver las retenciones del IRPF practicadas a dichas prestaciones, en respuesta a la desestimación del Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid

El TSJM entiende que del texto contenido en la exposición de motivos de la ley del IRPF se desprende que la exención que se establece comprende la prestación por maternidad y no sólo por nacimiento, parto múltiple, adopción e hijo a cargo, pues se refiere expresamente a la prestación por maternidad y no parece pretender que su alcance se limite a las concedidas por las comunidades autónomas o entidades locales, sino que se trata de establecer la exención de todas las prestaciones por maternidad, “sin distinción del órgano público del que se perciban”.

¿Cuál es la interpretación de la Agencia Tributaria?

Los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) señalan que la exención del IRPF de la prestación por maternidad de la Seguridad Social declarada por el Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJM) choca con los principios de igualdad y progresividad fiscal que proclama el artículo 31 de la Constitución española.

A juicio de Gestha, desde una visión exclusivamente técnica, las exenciones de cualquier clase de renta deben establecerse por razones muy fundamentadas y justificadas. Además, se produciría un agravio comparativo en términos de progresividad, ya que la exención no distinguiría si se trata de un contribuyente con ingresos elevados o bajos, por lo tanto se beneficiarían de ella tanto madres con sueldos bajos como directivas de grandes empresas. Por ello, Gestha cree que las exenciones deben estar muy restringidas para que no se produzca una situación contraria a los preceptos constitucionales.

Los Técnicos ponen como ejemplo la prestación por desempleo que tributa en el IRPF, a pesar de que va dirigida a personas que se encuentran en una situación normalmente más precaria que la de una trabajadora de baja por maternidad.

En cuanto a la situación que se abre ahora tras esta sentencia, el colectivo no cree que se generalicen estos pleitos porque el criterio del TSJM no tiene porqué ser el criterio de otros tribunales superiores en otras comunidades autónomas, ni tampoco excluye que se produzca un cambio de criterio del propio TSJM. En cualquier caso, la Abogacía del Estado apelará en casación al Tribunal Supremo en cuanto se produzcan sentencias contradictorias de otros órganos jurisdiccionales o bien argumentando que la doctrina pueda ser gravemente dañosa para los intereses generales.

Por otra parte, los técnicos vaticinan que el Gobierno promoverá la modificación de la redacción del Apartado H del Artículo 7 de la Ley del IRPF para que estas sentencias estimatorias no afecten a las bajas de maternidad a partir de 2016.

SCA #forowk

El pasado día 15 de noviembre se celebró en Madrid el 21º Foro Asesores, bajo el lema “El Camino de la Excelencia”, fue punto de encuentro entre profesionales de la asesoría y consultoría, para debatir y compartir las claves para el crecimiento del sector, de la mano de prestigioso expertos y especialistas.

Grupo SCA estuvo presente en este evento de referencia para profesionales del sector, haciendo foco en la excelencia, compartiendo las claves para la innovación y transformación digital, así como en la apertura de nuevos horizontes para creación de oportunidades a partir de experiencias exitosas.

En esta edición 2016, se ha contado con la participación de prestigiosos ponentes con influencia en el sector tecnológico y empresarial como el exministro de Industria Josep Piqué, el exdirector creativo de Apple Ken Segall, y el Director General de Google for Work en España y Portugal, Isaac Hernández, además de analizar las novedades fiscales y laborales, como las repercusiones de la nueva Ley del Procedimiento Administrativo.

Tributación de las indemnizaciones por despido en caso de reconocimiento de mayor antigüedad por parte de la empresa

La Consulta vinculante DGT nº V0471-16, ha aclarado un nuevo aspecto sobre la aplicación de tributación de la indemnización por despido; la cuestión a resolver era, si toda la indemnización o sólo una parte de la misma está exenta debido a  que la empresa pagó, en concepto de indemnización por despido, una cantidad calculada teniendo en cuenta la antigüedad en otro empleo, antigüedad que fue reconocida en contrato.

La DGT estudia la aplicación de la exención contemplada en el 7.e) LIRPF y la reducción contemplada en el 18.2  LIRPF, matizando que “a efectos del cálculo de la indemnización exenta, el número de años de servicio serán aquellos que, de no mediar acuerdo, individual o colectivo, se tendrían en consideración para el cálculo de la indemnización”; es decir, que el importe exento habrá de calcularse “teniendo en cuenta el número de años de servicio en la empresa en la que se produce el despido, y no la antigüedad reconocida en virtud de pacto o contrato, individual o colectivo.”

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Tributación de la indemnización recibida por resolución contractual antes del inicio del contrato

El 28 de agosto de 2013 el consultante, ciclista profesional, firmó con una empresa un contrato de trabajo (dentro del ámbito del Real Decreto 1006/1985, de 26 de junio, por el que se regula la relación laboral especial de los deportistas profesionales) con vigencia de 1 de enero a 31 de diciembre de 2014. El 26 de diciembre, la empresa le comunica que el contrato no entrará en vigor el 1 de enero. Presentada demanda ante el juzgado de lo social, en acta de conciliación judicial de 18 de junio de 2015 ambas partes acuerdan una indemnización en favor del consultante de 37.500 € por resolución contractual.

Con carácter general, la regulación de las rentas exentas se encuentra recogida en el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE del día 29), que en su párrafo e) incluye como tales “las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en virtud de convenio, pacto o contrato. (…)”.

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RENTA 2015 – Cita Previa ante la Agencia Tributaria

Desde el 4 de Mayo y hasta el próximo 29 de Junio de 2016, los contribuyentes que así lo deseen podrán solicitar ante la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) Cita Previa para la confección y presentación de la Declaración de la Renta 2015 ante cualquier de sus oficinas desde el 10 de Mayo al 30 de Junio de 2016.

La presentación de la Declaración de la Renta 2015 se puede realizar en cualquier de las oficinas de la AEAT; si desea contar con la ayuda y el apoyo de profesionales para obtener el mejor resultado, en Grupo SCA le ayudaremos en la confección y presentación de su Declaración.

Declaración Renta 2015

¿Quiénes pueden pedir cita previa para Renta?

Podrán solicitar cita previa para modificar el borrador o confeccionar la declaración de Renta 2015 los contribuyentes que cumplan los siguientes requisitos:

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Mejore el salario de sus empleados sin aumentar costes

Una forma de maximizar los salarios sin aumentar los costes, es mediante la retribución flexible; se trata de un sistema retributivo que permite a los empleados sacar más partido de su salario sin que la empresa tenga que aumentar sus gastos salariales. Una solución sencilla y efectiva que ofrece ahorro al empleado, incrementado la motivación y la fidelización hacia la empresa.

En Grupo SCA contamos con un equipo profesional con amplia experiencia en retribución flexible, que le asesorarán sobre esta materia, evitando así que su empresa pierda incentivos, de los que podría beneficiarse.

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¿Que entendemos como retribución flexible?

Se trata del pago una parte del salario en especie o servicios.  Al introducir estos conceptos dentro de la retribución el trabajador, éste se beneficia al no tributar por dichas cantidades, lo que supone una manera de elevar el salario neto del trabajador. Los planes de retribución flexible permiten al empleado elegir qué parte de su salario quiere cobrar en metálico y qué parte en productos o servicios. El único requisito legal es que este pago en especie no suponga más del 30% del salario de los empleados.

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